34/2016 F. s.
OPATRENIE
Ministerstva financií Slovenskej republiky
ktorým sa mení a dopĺňa opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 13. decembra 2007 č. MF/25835/2007-74, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o usporiadaní a označovaní položiek účtovnej závierky, obsahovom vymedzení týchto položiek a rozsahu údajov určených z účtovnej závierky na zverejnenie, o rámcovej účtovej osnove a postupoch účtovania pre podielové fondy, dôchodkové fondy a doplnkové dôchodkové fondy v znení neskorších predpisov
Ministerstvo financií Slovenskej republiky podľa § 4 ods. 2 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov ustanovuje:
Čl. I
Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 13. decembra 2007 č. MF/25835/2007-74, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o usporiadaní a označovaní položiek účtovnej závierky, obsahovom vymedzení týchto položiek a rozsahu údajov určených z účtovnej závierky na zverejnenie, o rámcovej účtovej osnove a postupoch účtovania pre podielové fondy, dôchodkové fondy a doplnkové dôchodkové fondy (oznámenie č. 646/2007 Z. z.) v znení opatrenia z 10. decembra 2008 č. MF/24545/2008-74 (oznámenie č. 594/2008 Z. z.), opatrenia z 27. decembra 2010 č. MF/027012/2010-74 (oznámenie č. 536/2010 Z. z.), opatrenia z 24. októbra 2011 č. MF/24041/2011-74 (oznámenie č. 368/2011 Z. z.), opatrenia zo 16. decembra 2011 č. MF/27547/2011-74 (oznámenie č. 567/2011 Z. z.), opatrenia z 22. marca 2012 č. MF/9713/2012-74 (oznámenie č. 120/2012 Z. z.), opatrenia zo 14. decembra 2012 č. MF/23778/2012-74 (oznámenie č. 404/2012 Z. z.), opatrenia z 11. decembra 2013 č. MF/17945/2013-74 (oznámenie č. 481/2013 Z. z.) a opatrenia z 24. septembra 2014 č. MF/18007/2014-74 (oznámenie č. 280/2014 Z. z.) sa mení a dopĺňa takto:
1. § 1 znie:
㤠1
Týmto opatrením sa ustanovujú podrobnosti o usporiadaní a označovaní položiek účtovnej závierky, o obsahovom vymedzení týchto položiek a rozsahu údajov určených z účtovnej závierky na zverejnenie, o rámcovej účtovej osnove a podrobnosti o postupoch účtovania pre subjekty kolektívneho investovania,1) dôchodkové fondy2) a doplnkové dôchodkové fondy3) (ďalej len „fond“).“.
Poznámka pod čiarou k odkazu 1 znie:
„1) § 4 ods. 2 zákona č. 203/2011 Z. z. o kolektívnom investovaní v znení neskorších predpisov.“.
Poznámky pod čiarou k odkazom 1a a 1b sa vypúšťajú.
2. V § 4 ods. 2 prvej vete sa slová „fondu kolektívneho“ nahrádzajú slovami „subjektu kolektívneho“.
3. V § 4 sa za odsek 2 vkladajú nové odseky 3 a 4, ktoré znejú:
„(3) Ak sa podielový fond člení na podfondy,3b) účtová závierka sa zostavuje za každý podfond a nezostavuje sa za podielový fond, ktorý tieto podfondy zastrešuje.
(4) Ak investičný fond s premenlivým základným imaním vytvára podfondy,3c)…
